Správa o výsledkoch kontroly vykonanej vo Verejnoprospešných službách

MĚSTO LIPTOVSKY MIKULÁŠ MĚSTSKÉ ZASTUPITELSTVO V LIPTOVSKOM MIKULÁŠI Materiál číslo Z2016 082 SPRAVA pre zasadnutie městského zastupitelstva v Liptovskom Mikuláši ! Bod rokovania: Správa o výsledku kontroly vykonanej vo Verejnoprospešných službách Liptovský Mikuláš: Kontrola procesu uzatvárania skládky TKO Veterná Porubá - legislativně a technologické postupy (dodržiavanie technologických parametrov) Dátum rokovania MsZ: Materiál obsahuje: 23.06.2016 1. Návrh na uznesenie 2. Správu Dátum spracovania materiálu: 16.06 2016 Předkladatel': JUDr. Bibiana Kuchárová Hlavná kontrolórka města Podpis predkladateťa: / ifit -.v Spracovatel': JUDr. Bibiana Kuchárová Hlavná kontrolórka města Podpis spracovateťa: j [fíiíjcy Přizvaní: Počet stráň: 34 Počet příloh • 01 MĚSTSKÉ ZASTUPITELSTVO V LIPTOVSKOM MIKULÁŠI NÁVRH NA UZNESENIE MĚSTSKÉHO ZASTUPITELSTVA zodňa 23.06.2016 číslo /2016 K bodu: Správa o výsledku kontroly vykonanej vo Verejnoprospešných službách Liptovský Mikuláš: Kontrola procesu uzatvárania skládky TKO Veterná Porubá - legislativně a technologické postupy (dodržiavanie technologických parametrov) Městské zastupitelstvo berie na vedomie: Správu o výsledku kontroly: Kontrola procesu uzatvárania skládky TKO Veterná Porubá - legislativně a technologické postupy (dodržiavanie technologických parametrov) Ing. Ján Blcháč, PhD, primátor města Dátum podpisu uznesenia: 2016 2 S PRÁVA O VÝSLEDKU KONTROLY I. Kontrolný orgán: JUDr. Bibiana Kuchárová, hlavná kontrolórka města Liptovský Mikuláš (ďalej len "HK") předkládá Městskému zastupitelstvu města Liptovský Mikuláš (ďalej len "MsZ") v súlade s ust. § 18f ods 1 písm d) Zák. č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v z. n. p. nasledovnú Správu o výsledku kontroly. II. Označenie kontroly podl'a plánu kontrolnej činnosti: Kontrola procesu uzatvárania skládky TKO Veterná Porubá - legislativně a technologické postupy (dodržiavanie technologických parametroví III. Označenie kontrolovaného subjektu: Názov: Verejnoprospešné služby Liptovský Mikuláš Sídlo: Družstevná 1, 031 01 Liptovský Mikuláš IČO' 00 183 636 Právna forma: příspěvková organizácia města (ďalej len "kontrolovaný subjekt") IV. Kontrola bola vykonaná: na základe Plánu kontrolnej činnosti na I. polrok2016 schváleného uznesením MsZ č 149/2015 zo dňa 10 12.2015 v spojení s uznesením MsZ č. 54/2016 zo dňa 12.05.2016 V. Předpisy upravujúce procesný postup vykonania kontroly: 1. Vnútorný předpis města: Pravidlá kontrolnej činnosti hlavného kontrolora města Liptovský Mikuláš schválené uznesením MsZ č. 20/2016 zo dňa 17.03.2016 2. Všeobecne závazný právny předpis: Pravidlá kontrolnej činnosti ustanovené v ust. §§ 20 - 27 Zák. č 357/2015 Z.z o finančnej kontrole a audite a o zmene a doplnění niektorých zákonov, ktoré HK používá v spojení s ust. § 18e Zák. č 369/1990 Zb o obecnom zriadení v z.n.p. VI. Ciel' kontroly: Overiť či boli dodržané technologické parametre v procese uzatvárania skládky tuhého komunálneho odpadu Veterná Porubá (ďalej len "Skládka"). Vybratá vzorka: 1. I., II., III. a IV. etapa uzatvárania Skládky, Stavba SO-104 Zakrytie a rekultivácia 2. Dokumentácia a doklady týkajúce sa zabezpečenia dodania a zabudovania drenážnych a tesniacich vrstiev Skládky, ktoré slúžia na zamedzenie prenikania zrážkových vod do uloženého odpadu na Skládke a to: a) Drenážny geokompozit s drenážnou mriežkou použitý na odvádzanie skládkového plynu a na odvádzanie zrážkovej vody (GSE Fabrinet HF-E B200), b) Minerálna tesniaca vrstva - ílové tesnenie hrůbky 2x25 cm s koeficientom filtrácie podlá Stavebného povolenia kfá1,0x10"9m.s"1 a podlá Kolaudačného rozhodnutia s koeficientom kf=0,488x10"9m.s"1 , vrátane projektovej dokumentácie, rozhodnutí a potvrdení orgánov štátnej správy súvisiacich s kontrolou a sú uvedené v prílohe č. 1 k tomuto návrhu správy. 3. Dokumentácia k veřejnému obstarávaniu na dodanie drenážnych a tesniacich vrstiev Skládky uvedených v predchádzajúcom bode za účelom overenia postupu kontrolovaného subjektu pri verejnom obstarávaní drenážneho geokompozitu a ílu 3 použitého na zakrytie Skládky a overenia súladu postupu kontrolovaného subjektu s ustanoveniami zákona o verejnom obstarávaní a vnútorným predpisom., 4. Účtovné doklady súvisiace s dodávkou drenážneho kompozitu a ílu dodaného na zakrytie Skládky, vrátane dokumentácie, ktorá súvisí s účtovnými dokladmi. 5. Dokumentácia preukazujúca výkon finančnej kontroly podia Zák č 502/2001 Z z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnění niektorých zákonov v z.n.p. VII. Dátum doručenia Návrhu správy z vykonanej kontroly č. 2/KO/2016 (ďalej len "Návrh správy") na oboznámenie kontrolovanému subjektu: Kontrolou boli zistené nedostatky, preto bol z vykonanej kontroly vypracovaný Návrh správy, ktorý bol doručený kontrolovanému subjektu 09.06.2016. VIII. Informácia o tom, či kontrolovaný subjekt podal námietky: a) k zisteným nedostatkom, b) navrhnutému odporučeniu, c) k lehote na predloženie písomného zoznamu splněných opatření přijatých na nápravu nedostatkov a na odstránenie ich příčin. Kontrolovaný subjekt v lehote určenej HK dňa 14.06.2016 podal námietky k zisteným nedostatkom uvedeným v Návrhu správy pod č. 1, 3, 4, 13 a 14. K navrhnutému odporučeniu a k lehote na predloženie písomného zoznamu splněných opatření přijatých na nápravu nedostatkov a na odstránenie příčin ich vzniku kontrolovaný subjekt nepodal námietky. IX. Spósob vysporiadania námietok k zisteným nedostatkom: HK posúdila námietky a v tých častiach, v ktorých boli opodstatněné zohiadnila ich vnásledne vypracovanej Správě z vykonanej kontroly č. 2/KO/2016 (ďalej len "Správa z vykonanej kontroly"), ktorá bola dňa 16.06.2016 doručená kontrolovanému subjektu a tým bola kontrola skončená. X. Sumárny opis zistených nedostatkov a označenie konkrétných ustanovení, ktoré boli porušené, spolu s odporučením HK: Nedostatok č. 1: Uzatváranie II etapy nebolo začaté v časovom súlade s právoplatným Rozhodnutím SLOVENSKEJ INŠPEKCIE ŽIVOTNÉHO PROSTREDIA, Inšpektorát životného prostredia Žilina, odbor integrovaného povoiovania a kontroly, ktorým bol udelený súhlas na jej uzavretie. Nedostatok č. 2: a) kontrolovaný subjekt preukazne neurčil na vedenie uskutočňovania stavby "Ukončenie skládkovania odpadov na skládke Veterná Porubá - Zakrytie a rekultivácia" stavbyvedúceho tak, aby bolo vedenie uskutočňovania stavby vykonávané podia § 44 ods. 1 Stavebného zákona, b) zaměstnanec, ktorý v skutočnosti vykonával činnosti stavbyvedúceho uvedené v § 46a Stavebného zákona nespíňal na výkon činnosti odbornú spósobilosť podia Přílohy č 2 k Živnostenskému zákonu 4 Odporučenie HK: a) Vzhl'adom na zistený rozdiel 2 224,10 m2: • medzi množstvom geokompozitu na odvod vody a plynu, ktoré bolo vypočítané v rámci kontroly na základe celkovej skutočnej výměry rekultivovanej plochy so zarátanlm svahov (30 519,3 m2) uvedenej v Projekte č. 2, ktoré by malo byť zabudované v rámci zakrytia na Skládke (61 038,60 m2) a medzi • množstvom geokompozitu, ktoré bolo vypočítané podia fakturácie (58 814,50 m2), ako aj b) vzhíadom na zistený rozdiel 1 157,54 ton: • medzi množstvom ílu, ktoré by malo byť zabudované ako tesnenie v hrúbke 2x25cm v rámci zakrytia Skládky, ktoré bolo vypočítané v rámci kontroly rovnako na základe celkovej skutočnej výměry rekultivovanej plochy so zarátaním svahov (30 519,3 m2) uvedenej v Projekte č. 2 (30 519,30 m2) a představuje 25 941,405 ton a medzi • množstvom ílu, ktorý bol zistený podia fakturácie a představuje 24 783,86 ton, HK odporúča kontrolovanému subjektu preveriť správnost' vypočítaných údajov v kontrole dodávateiom Projektu č. 2 a znalcom z příslušného odboru. Účelom by malo byť preverenie jednak správnosti výsledkov kontroly v závislosti od údajov uvedených v Projekte č. 2, ako aj preverenie možnosti vplyvu zistených rozdielov, pokiai budú potvrdené, na kvalitu vyhotovených drenážnych a tesniacich vrstiev Skládky. Nedostatok č. 3: Na základe Dodávateískej zmluvy č. 104/12 uzavretej dňa 07.09 2012 a Inominátnej zmluvy č. 244/13 uzavretej 28.11.2013 medzi kontrolovaným subjektom ako odberateiom a obchodnou spoločnosťou KFK sro. so sídlom ul. Hroboňova 17, 031 05 Liptovský Mikuláš, ako dodávateiom sa predmetná spoločnosť zaviazala dodat' íl na skládku TKO Veterná Porubá v celkovom objeme do 23 999,- € s DPH, pričom sa predmetné zmluvné strany dohodli, že miestom plnenia je skládka TKO Veterná Porubá. Podia fakturácie však dodávatei dodával odberateiovi íl, vrátane nakládky. Tým došlo kporušeniu ČI. II bod 2.2.1. dodávateískej zmluvy č. 104/12 a rovnakého ust. Inominátnej zmluvy č. 244/13 dodávateiom, v dósledku čoho vznikla škoda na vytvorenej finančnej rezerve vo výške nákladov na dopravu ílu z miesta dodávky v Ondrašovej na skládku TKO Veterná Porubá. Nedostatok č. 4: Kontrolovaný subjekt uzavřel v ten istý deň 07 04.2014 na základe troch obstarávaní na ten istý íl so spoločnosťou LUPČÍANKA s.r.o. so sídlom Priemyselná 2053, 031 01 Liptovský Mikuláš následovně zmluvy: • Kúpnu zmluvu č. 73/14, ktorou sa spoločnosť ako predávajúci zaviazala dodat' kontrolovanému subjektu ako kupujúcemu íl na Skládku TKO I. etapa, Veterná Porubá vmnožstve 5 193,10 ton na dohodnuté miesto určenia - Skládka TKO Veterná Porubá • Zmluvu o poskytnutí služby č. 75/14, na základe ktorej sa spoločnosť ako poskytovatel' zaviazala vykonat' pre kontrolovaný subjekt ako objednávateli nakladanie ílu na Skládku TKO I etapa v množstve 5 193,10 ton a • Zmluvu o preprave č 74/14, podl'a ktorej sa spoločnosť ako poskytovatel' zaviazala vykonat' pre kontrolovaný subjekt ako objednávatel'ovi prepravu ílu na skládku TKO I. etapa vmnožstve 5 125 ton z lokality Partizánska Lupča na skládku TKO Veterná Porubá. 5 Podia dokumentácie získanej ku kontrole v dósledku nekvality ílu dodávateí změnil lokalitu z ktorej íl dodával, přepravoval a vozil, čo nebolo upravené v žiadnej z uvedených zmlúv. Nakoiko sa spoločnosť v Kúpnej zmluve č, 73/14 zaviazala dodať íl priamo na dohodnuté miesto určenia, ktorým bola Skládka a súčasne sa v ďalších dvoch zmluvách duplicitně riešilo nakladanie a preprava ílu, podia názoru HK došlo k porušeniu § 37 Občianskeho zákonníka, podia ktorého sa právny úkon musí urobit' slobodne a vážné, určité a zrozumitePne, inak je neplatný. Nedostatok č. 5: Kvalita ílu dodávaného spoločnosťou LUPČIANKA s.r o. so sídlom Priemyselná 2053, 031 01 Liptovský Mikuláš z dvoch lokalit (Partizánska Lupča a Ružomberok), ktorý bol použitý na vybudovanie ílovej tesniacej vrstvy na uzatvorenie Skládky neboía odkontrolovaná v rámci veřejného obstarávania, nebola dohodnutá v zmluve č. 73/2014 v znění Dodatku č. 135/2014, ako je uvedené vyššie, ani formou vykonania laboratórnych skúšok použitých materiálov a vyhotovenia uzatváracej vrstvy pre ílové tesnenie pre účely vydania Kolaudačného rozhodnutia. Kontrolovaný subjekt po přerušení kolaudačného konania v dósledku toho, že chýbali výsledky laboratórnych skúšok použitého ílu, dal vykonat' laboratorně skúšky použitého ílu dodávaného len spoločnosťou KFK s.r.o. so sídlom Hroboňov 17, 031 05 Liptovský Mikuláš z lokality Ondrašová, ktoré předložil Inšpekcii pre účely vydania Kolaudačného rozhodnutia Nedostatok č. 6: a) PFK návrhu Dodávateiskej zmluvy č 104/12 a návrhu Inominátnej zmluvy č. 244/13 so spoločnosťou KFK s r.o. so sídlom Hroboňov 17, 031 05 Liptovský Mikuláš nebola vykonaná v súlade s ust § 9 Zák. č. 502/2001 Z.z, keď bola pri niektorých overeniach porušená zásada štyroch očí a chýbalo vyjádřeme podia § 9 ods 3 cit. zákona s čím bola finančná operácia overená b) overenie súladu s rozhodnutiami a právnymi predpismi PFK bolo vykonané formálně, pretože napriek tomu, že návrhy vykazovali vady, (viď nedostatok č. 3) došlo k uzavretiu zmlúv a PFK nesplnila ciei uvedený v § 4 Zák. č. 502/2001 Z. z. Nedostatok č. 7: a) PFK na návrhu Kúpnej zmluvy č. 73/2014, návrhu Zmluvy o poskytnutí služby č 75/14 a návrhu Zmluvy o preprave č. 74/14 so spoločnosťou LUPČIANKA s.r.o. so sídlom Priemyselná 2053, 031 01 Liptovský Mikuláš nebola vykonaná v súlade s ust. § 9 Zák. č. 502/2001 Z.z., keď bola porušená zásada štyroch očí pri overení súladu s osobitným predpisom b) overenie súladu s rozhodnutiami a právnymi predpismi bolo vykonané formálně, pretože aj napriek tomu, že návrhy zmlúv vykazovali vady (viď nedostatok č. 4) došlo k ich uzavretiu a PFK nesplnila ciei uvedený v § 4 Zák č. 502/2001 Z. z. Nedostatok č. 8: PFK na návrhoch Zmluvy o dodávke materiálu č 148/14, Zmluvy o dodávke materiálu č. 161/14 a Zmluvy o dodávke materiálu č. 205/14 so spoločnosťou KFK s.r.o. nebola vykonaná v súlade s ust § 9 Zák č. 502/2001 Z.z., keď bola porušená zásada štyroch očí pri overení zmluvy s osobitnými predpismi. Nedostatok č. 9: Pri realizácii I. etapy dodávky geokompozitu došlo k porušeniu: a) ČI. 5 ods. 2 písm a) Smernice č. 8/2011, keď nedošlo k preskúmaniu obsahu faktúry podia dodacieho listu č. 1 Dátum dodania tovaru uvedený vo faktúre nesúhlasí 6 s dátumom vyhotovenia dodacieho listu č. 1, ktorý navýše neobsahuje dátum prevzatia tovaru b) § 9 Zák. 5. 502/2001 Z. z., keď predbežná finančná kontrola nebola vykonaná buď vóbec alebo spósobom podfa cit ust. a to na dodacom liste, faktúre resp likvidačnom liste k faktúre a platobnom poukaze. Nedostatok č. 10: Pri realizácii II. a III. etapy dodávky geokompozitu došlo k porušeniu: § 9 Zák. č. 502/2001 Z. z,, keď predbežná finančná kontrola nebola vykonaná spósobom podl'a cit. ust na dodacom liste a likvidačnom liste k faktúre, keď chýbajú vyjadrenia podfa § 9 ods. 3 cit. zákona. Nedostatok č. 11: Pri realizácii dodávok geokompozitu na IV. etapu skládky došlo k porušeniu: a) ČI. V bod 2 Kúpnej zmluvy č 112 014, kde zodpovědnou osobou za prevzatie zásielky bol p. Trnovský, ale dodaný tovar převzal p. Magura b) § 9 Zák č. 502/2001 Z. z , keď predbežná finančná kontrola nebola vykonaná vóbec spósobom podl'a cit. ust. a to na dodacom liste, faktúre resp likvidačnom liste k faktúre a platobnom poukaze Nedostatok č. 12: Pri realizácii dodávok ílu, nakladaní ílu a preprave pre I. etapu uzatvárania skládky došlo k porušeniu: a) § 9 Zák. č. 502/2011 Z. z., keď PFK: • nebola vykonaná vóbec na dodacích listoch, kde mal byť overený súlad so zmluvou č. 73/14, čím došlo súčasne aj k porušeniu ČI. 6 písm. c) Smernice č. 7/2013, • nebola vykonaná spósobom podfa cit. ustanovenia na likvidačných listoch k faktúram, keď chýbalo vyjadrenie s čím sa finančná operácia overuje, pričom mal byť overený súlad so Zákonom o účtovníctve a b) § 9 Zák. č. 502/2011 Z. z., keď PFK faktúry na platobnom poukaze bola sice vykonaná příslušnými zamestnancami a spósobom podfa cit. ust., keď bol overený súlad s vytvořenou finančnou rezervou a potvrdením Inšpekcie o oprávněnosti čerpania účelovej finančnej rezervy na uzavretie a rekultiváciu I. etapy Skládky (súlad s rozpočtom), ako aj súlad so zmluvou č. 73/2014, ale neobsahoval overenie súladu s dodacím listom. Tým došlo súčasne k porušeniu ČI. 5 ods. 2 písm. a) Smernice 8/2011 a ČI. 6 c) Smernice 7/2013 Nedostatok č. 13: Pri realizácii dodávok ílu, vrátane nakladania pre II. etapu uzatvárania skládky došlo k pomšeniu: a) ČI. II. bod 2.2 Zmluvy o dodávke materiálu č. 148/14, keď dodávatef tovaru mal vystavit' kontrolovanému subjektu ako odberatefovi za odobratý tovar dodací list, b) ČI 7 ods 3.7. Smernice č. 8/2011, keď ku faktúram na dodanie tovaru neboli z dóvodu porušenia vyššie uvedenej zmluvy přiložené dodacie listy, vrátane váženiek c) § 9 Zák. č. 502/2011 Z. z , keď PFK: • nebola vykonaná spósobom podfa cit. ustanovenia na likvidačných listoch k faktúram, keď chýbalo vyjadrenie s čím sa finančná operácia overuje, pričom mal byť overený súlad so Zákonom o účtovníctve a • na platobnom poukaze bola sice vykonaná příslušnými zamestnancami a spósobom podfa cit ust., keď bol overený súlad s vytvořenou finančnou rezervou a potvrdením Inšpekcie o oprávněnosti čerpania účelovej finančnej rezervy na uzavretie a rekultiváciu II. etapy Skládky (súlad s rozpočtom), ako aj súlad so zmluvou č. 148/2014, ale neobsahovala overenie súladu s dodacím listom. Tým došlo súčasne k porušeniu ČI. 5 ods. 2 písm. a) Smernice 8/2011 a ČI. 6 c) Smernice 7/2013 PFK 7